עדכון מרשות המסים – הנחיות חדשות בנושא חשבוניות ישראל

פורסם באתר רשות המסים:

שאלה 58 – מה לעשות אם לא קיבלתי מספר הקצאה?
במקרה שבו בקשתכם לקבלת מספר הקצאה נדחתה, עומדות לרשותכם ארבע חלופות אפשריות:

1. ביטול הבקשה למספר הקצאה:

• במקרה של ביטול, ניתן להימנע מהמשך התהליך ולא להמשיך עם ההקצאה.

2. המשך העסקה ללא מספר הקצאה:

• אפשרות זו מאפשרת לקדם את העסקה גם ללא מספר הקצאה, בהתאם להנחיות.

3. היפוך חיוב – תשלום המס ע"י הקונה (Reverse Charge):

• אפשרות זו רלוונטית כאשר הקונה הוא עוסק מורשה.
• יש לבצע את השלבים הבאים:
  
  1. ביטול החשבונית שסורבה.
  2. הפקת חשבונית חדשה עם פרטים זהים לחשבונית שסורבה, למעט ערך המע"מ שיהיה אפס, ומספר אסמכתא חדש.
  3. הדפסת מספר הקצאה מיוחד שיופיע על החשבונית החדשה ויימסר ללקוח.
  4. דיווח החשבונית החדשה במס ערך מוסף (מע"מ) כעסקה בשיעור אפס.

4. פנייה ליחידת הבקרה לתיאום בירור ושימוע:

• יש להעביר נתונים נדרשים ומסמכים רלוונטיים, להירשם במערכת לניהול תורים, ולקבוע מועד לקיום בירור מול חדר הבקרה.
• תהליך זה נועד לטפל במקרים מורכבים הדורשים בירור מעמיק מול הרשויות.

שאלה 59 – מה לעשות אם קיבלתי חשבונית אפס מספק?
במקרה שבו התקבלה חשבונית ללא מע"מ (חשבונית אפס) עם דרישה להנפקת חשבונית עצמית, יש לפעול כך:

1. הפקת חשבונית עצמית עם מע"מ:

• יש להוציא חשבונית בה הקונה משמש גם כמוכר (חשבונית עצמית).
• אין צורך לבקש מספר הקצאה עבור חשבונית זו.

2. שווי החשבונית העצמית:

• הסכום לפני מע"מ בחשבונית העצמית צריך להיות זהה לסכום המופיע בחשבונית האפס שהתקבלה מהספק.

3. דיווח החשבונית העצמית:

• יש לדווח על החשבונית בדוח המפורט (PCN) עם קודי דיווח מתאימים (M/C).
• הדיווח יכלול את מספר ההקצאה שהופיע בחשבונית האפס שהתקבלה מהספק.

למידע נוסף מוזמנים להיכנס לאתר רשות המסים לקריאת ההנחיות המלאות ומעקב אחר עדכונים נוספים.